a.Cek yang dibayarkan kepada Toko Aneka Baru dan Toko Aneka Jaya, masing-masing No. 102 sebesar Rp500.000,00 dan No 103 sebesar Rp600.000,00 belum dimasukkan ke bank oleh pemiliknya.
b.Nota inkaso yang melampiri rekening koran, mengatakan bahwa bank telah berhasil menerima debitur PD Usaha Jaya, yaitu Toko Abimanyu sebesar Rp700.000,00. Untuk penagihan tersebut, bank memperhitungkan biaya inkaso sebesar Rp.7.500,00,
c. Pada tanggal 29 Juni, PD Usaha Jaya melakukan penyetoran ke BNI sebesar Rp500.000,00. Jumlah tersebut belum tercatat dalam rekening koran.
d. Bank membebani biaya administrasi Rp15.000,00 kepada PD Usaha Jaya, dan mengkredit untuk jasa giro Rp20.500,00
Diminta:
a.Susunlah rekonsiliasi bank per 30 November 2010 bentuk vertikal.
b. Buatlah jurnal penyesuaian.
Saldo Kas PD.Usaha laya menurut buku pada tanggal 30 November 2010 Rp1.202.000,00. Salinan rekening koran yang diterima dari BNI per 30 November 2010 menunjukkan jumlah Rp2.500.000,00. Setelah diadakan pemeriksaan perbedaan tersebut disebabkan hal-hal sebagai berikut:
Jawaban:
Terlampir pada gambar.
Penjelasan:
Materi : Akuntansi Menengah – Rekonsiliasi Bank
Untuk menyusun rekonsiliasi bank, kira haris jeli dalam melihat saldo bank/rekening koran dan buku/perusahaan
Poin a menyatakan bahwa pelunasan hutang belum dimasukan ke bank, sehingga kira catat di sisi bank sebagai pengurang dengan deskripsi pelunasan hutang
Poin b menyatakan bank telah menagih piutang dan mendapat pelunasan dan di charge biaya inkaso, sehingga perusahaan harus menambah saldo buku dengan keterangan pelunasan toko abimanyu sebesar 700.000 dan dikurang biaya inkaso
Poin c dengan jelas menyatakan perusahaan sudah menyetor uang ke bank dan mencatatnya, namun bank belum mencatat, sehingga dinamakan Deposit In Transit sehingga perlu menambah saldo bank.
Poin d menyatakan bank sudah mencatat penerimaan jasa giro dan charge biaya administrasi, sehingga di saldo buku, perusahaan perlu menambah jasa giro dan mengurangi biaya administrasi.
Hint : untuk jurnal penyesuaian, hanya dicatat transaksi yang melibatkan perubahan saldo buku/perusahaan saja, saldo bank tidak perlu dibuat jurnal penyesuaian.
Referensi : Intermediate Accounting 2th IFRS edition (2018) Weygandt, Kieso, Warfield dan buku akuntansi lainnya.
Terus belajar dan semangat !
